Данные: Организация на УСН (доходы - расходы), есть розничный магазин без системы учета (НТТ), из которого поступают безналичные денежные средства от покупателей по договору эквайринга с банком. Бухгалтерия организации ведется на программе "1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ" редакции 2.0. В учетной политике указан способ учета товаров в рознице: По продажной стоимости (с использованием счета 42 "Торговая наценка").
Задача : Отразить поступление безналичной розничной выручки.
Пояснение: В НТТ покупатели оплачивают наличными и платежными картами.
Прочитаем статью на ИТС "Сравнение способов учета товаров в розничной торговле" в разделе "Методическая поддержка 1С:Предприятия". Подробно расписано отражение наличных ДС: "Прием розничной выручки, списание проданных товаров и доход от реализации отражается одним документом Приходный кассовый ордер ежедневно."
Но безналичную розничную выручку нельзя отразить с помощью приходного кассового ордера, иначе кассовая книга будет не действительной, да и остатки ДС тоже не будут соответствовать действительности.
Обратимся в техподдержку 1С и получим ответ:
А поступление выручки по договору эквайринга - поступлением на расчетный счет с видом операции "Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам".
Думаю, кто сталкивался с этой проблемой и не нашел решения, теперь спокойно вздохнет и будет делать отражение безналичной розничной выручки из НТТ с помощью ручной операции двумя проводками, потому что на текущий момент другого способа нет.
//Дальнейшее чтение необходимо только если вы ничего не поняли, но хотите разобраться//
Когда в учетной политике указан способ учета товаров в рознице: По продажной стоимости (с использованием счета 42 "Торговая наценка"), то учет в НТТ обезличивается, и все операции оформляются в документах общей суммой ежедневно без указания номенклатур, только сумма поступления и наценка.
Вести такой учет необходимо, если ваш розничный магазин не имеет системы учета, но товарооборот очень большой и предоставить отчет о розничных продажах для целей бухгалтерского учета невозможно.
Вкратце рассмотрим, как ведется такой учет в программе "1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ" редакции 2.0.
Поступление товара от Контрагента (Поставщика) отражается документом "Поступление товаров и услуг" с видом операции "Покупка, комиссия", в котором все поступления отражаются одной общей суммой закупки и суммой в рознице с учетом торговой наценки.
Формируются проводки: Дт 41.12 - Кт 60.01 (сумма закупки) и Дт 41.12 - Кт 42.02 (Торговая наценка: разница суммы в рознице и суммы закупки).
Если платежи идут только наличными, то в конце каждого дня создается документ "Приходный кассовый ордер" с видом операции Розничная выручка, на всю полученную наличную сумму.
Документом формируются проводки Дт 50.01 Кт 90.01.1 и Дт 90.02.1 - Кт 41.12.
Но что делать, если клиенты оплачивают товары платежными картами, даже если в магазине нет системы учета, никто не запрещал заключать договор эквайринга с банком и принимать безналичные платежи.
После получения денежных средств от покупателя по платежной карте банк за вычетом комиссионного вознаграждения переводит ДС, общей суммой за период указанный в договоре, на счет организации, с которой у него заключен договор эквайринга. Поступление безналичных ДС отражается документом "Поступление на расчетный счет" с видом операции "Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам".
Формируются проводки: Дт 51 Кт 57.03 (Общая сумма безналичных ДС от покупателей за вычетом комиссии), Дт 91.02 Кт 57.03 (Сумма комиссии банка).
Денежные средства поступили, но суммы с 57.03 (Продажи по платежным картам) и с 41.12 не списаны.
Каким же документом это сделать?
Попробуем документом "Отчет о розничных продажах" с видом операции "НТТ". Заполняем только табличную часть "Платежные карты и банковские кредиты" на сумму поступлений денежных средств в НТТ от покупателей по безналичному расчету.
Формируются проводки, которые нам не помогут:
Дт 57.03 - Кт 62.Р - здесь положительная сумма
Дт 50.01 - Кт 62.Р - здесь отрицательная сумма
Значит документ "Отчет о розничных продажах" не подходит. Но какой тогда? Никакой. На данный момент в программе "1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ" редации 2.0, версии 2.0.25.5 такого документа нет, приходится все делать ручной операцией с двумя проводками Дт 57.03 - Кт 90.01.1 и Дт 90.02.1 - Кт 41.12
P
.S. Написал я эту статью по той причине, что в Интернете, ИТС и других источниках информации я не мог найти ответа на поставленный вопрос. От службы технической поддержки ответ я смог получить только через 3 месяца переписки. Кстати, в моем случае у организации в розничных магазинах была система учета. Но бухгалтер не хотел, чтобы в программе был огромный справочник Номенклатур, не хотел сложных обменов с другими системами учета, и решил использовать прием с НТТ. Повседневная жизнь бухгалтера облегчилась. Но такая система не позволяет правильно вести партионный учет, так как все номенклатуры обезличины в одной общей сумме, что недопустимо для УСН (Доходы минус расходы) . Теперь перед каждой отчетностью бухгалтеру приходится вручную считать расходы и заносить их в программу, но это уже другая история:)
Счет 41.12 "Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)"
Общая информация о счёте:
Синонимами счета являются: счет 41.12, счет 41-12, счет 41/12, счет 41 12, счет 41@12
Характеристики/описание счёта:
На субсчете 41.12 "Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)" учитывается наличие и движение товаров в неавтоматизированных торговых точках при оценке товаров в рознице по продажной стоимости.
Способ оценки товаров в рознице указывается в настройках учетной политики бухгалтерского учета (меню "Предприятие" - "Учетная политика" - "Учетная политика (бухгалтерский учет)").
Аналитический учет ведется по наименованиям товаров (сортам, партиям) (субконто "Номенклатура") и местам их хранения (субконто "Склады"). Каждое наименование - элемент справочника "Номенклатура". Каждое место хранения - элемент справочника "Склады (места хранения)".
Описание родительского счета: Описание счета 41 "Товары"
Хозяйственные операции:
"Возврат товаров из неавтоматизированной торговой точки на склад (розница, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Перемещение товаров
Товары, продукция"
"Ввод начальных остатков: товары (розница, неавтоматизированная торговая точка, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Ввод начальных остатков
в меню "Предприятие" вид операции: "Товары и торговая наценка (счета 41, 42)"
"Передача товаров в неавтоматизированную торговую точку (розница, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Перемещение товаров
в меню "Склад" вид операции: "Товары, продукция"
"Перемещение между складами товаров в неавтоматизированной торговой точке (розница, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Перемещение товаров
в меню "Склад" вид операции: "Товары, продукция"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Поступление товаров и услуг
Покупка, комиссия"
"Начисление торговой наценки на товары в неавтоматизированной торговой точке (розница, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Переоценка товаров в рознице
в меню "Продажа"
"Начисление торговой наценки на товары в неавтоматизированной торговой точке (розница, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Перемещение товаров
в меню "Склад" вид операции: "Товары, продукция"
"Поступление товаров в неавтоматизированную торговую точку. Отражение задолженности перед поставщиком по договору в руб. (розница, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Поступление товаров и услуг
в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
"Поступление товаров в неавтоматизированную торговую точку. Отражение задолженности перед поставщиком по договору в валюте (розница, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Поступление товаров и услуг
в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
"Поступление товаров в неавтоматизированную торговую точку. Отражение задолженности перед поставщиком по договору в у.е. (розница, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Поступление товаров и услуг
в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
"Излишки товаров, выявленные в результате инвентаризации в неавтоматизированной торговой точке (розница, учет по продажной стоимости). Признание прочих доходов"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0
:
- Оприходование товаров
в меню "Склад"
"Принятие к учету товаров, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения, в неавтоматизированную торговую точку (розница, учет по продажной стоимости)"
Каким документом делается в
- «по стоимости приобретения» - бухгалтерский учет ведется на счете 289 по учетной стоимости» (НТТ);
- «по стоимости продажи» - бухгалтерский учет в ценах продажи ведется на субсчетах 282 счета, а учет торговой наценки ведется соответственно на субсчетах 285 счета. При этом возможны два варианты в зависимости от вида склада:
- Аналитический учет в разрезе позиций номенклатуры (АТТ);
- Суммовая розница (СНТТ).
Вторым принципиальным моментом является оперативность внесения данных о проданных товарах:
- Торговая точка автоматизирована (АТТ) , что позволяет ежедневно формировать детальный отчет о проданных товарах и вносить его в информационную базу;
- Торговая точка не автоматизирована (НТТ, СНТТ) , ежедневная регистрация проданных товаров в ней не ведется, и в информационную базу вносятся сводные данные за какой-то период.
Вариант учета в рознице полностью определяется видом розничной торговой точки, перечень которых ведется на базе справочника «Склады (места хранения)»:
- Вид склада «Розничный» - учет в ценах продаж, по номенклатурно с оперативным отражением ежедневных продаж (АТТ);
- Вид склада «НТТ» - учет в ценах приобретения, по номенклатурно с отражением продаж за некоторый период;
- Вид склада «НТТ» с включенным флагом «Суммовой учет» (СНТТ) - суммовой учет в ценах продаж с отражением продаж за некоторый период.
Сравнение способов учета товаров в розничной торговле по порядку хранения остатков в бухгалтерском учете
| Способ оценки товаров в рознице | АТТ | СНТТ | НТТ |
| Учет стоимости в БУ | По продажной стоимости | По продажной стоимости | В ценах приобретения |
| Счета учета | 2821 - товары 2851 - наценка | 2822 - товары 2852 - наценка | 289 - товары |
| Количественный учет | Есть (на счете учета товаров) | Не ведется | Есть |
| Разрезы аналитического учета | Номенклатура Склад Партия | Не ведется | <Номенклатура Склад Партия/td> |
| Оперативное отражение продаж | Да | Нет | Нет |
| Возможность изменения цен при продаже | Можно | Понятие цены при продаже не используется | Цена является аналитическим учетным параметром |
| Учетные механизмы УУ | Регистр накопления «Товары в рознице» | Регистр накопления «Товары в НТТ, в продажных ценах» | Регистр накопления «Товары в НТТ» |
Автоматизированная торговая точка (АТТ), учет товаров по продажной стоимости
| Документ | Периодичность | Отражаемая операция | Проводки |
| Поступление товаров и услуг | ? | Дт 2821 - Кт 631 (по каждому товару) Дт 2821 - Кт 2851 (по каждому товару) |
|
| Отчет о розничных продажах | Ежедневно | Списание проданных товаров Отражение розничной выручки и дохода от реализации | Дт 902 - Кт 2821 (по каждому товару) Дт 7091 - Кт 702 (по каждому товару) |
| Приходный кассовый ордер | За некоторый период | ||
| Закрытие месяца | В конце месяца | Списание торговой наценки по реализованным товарам | Дт 902 - Кт 2821 (сторно) Дт 2851 - Кт 2821 (торговая наценка) |
Неавтоматизированная торговая точка с суммовым учетом (СНТТ), учет товаров по продажной стоимости
| Документ | Периодичность | Отражаемая операция | Проводки |
| ? | Поступление товаров от поставщика в торговую точку Доведение до продажной стоимости | Дт 2822 - Кт 631 (ТМЦ на общую сумму) Дт 6442 - Кт 631 (налоговый кредит) Дт 2822 - Кт 2852 (торговая наценка) |
|
| Приходный кассовый ордер | Ежедневно | Прием розничной выручки Списание проданных товаров Доход от реализации | Дт 301 - Кт 702 (выручка на общую сумму) Дт 902 - Кт 2822 (на общую сумму) Дт 702 - Кт 6434 (НДС розничной выручки) |
| Отчет о розничных продажах | Только при продаже товаров комитента (0241) | ||
| Закрытие месяца | В конце месяца | Списание торговой наценки по реализованным товарам | Дт 902 - Кт 2822 (сторно) Дт 2852 - Кт 2822 (торговая наценка) |
Неавтоматизированная торговая точка (НТТ), учет товаров по стоимости приобретения
| Документ | Периодичность | Отражаемая операция | Проводки |
| Поступление товаров и услуг в НТТ | ? | Поступление товаров от поставщика в торговую точку | Дт 289 - Кт 631 (по каждому товару) Дт 6442 - Кт 631 (НДС - налоговый кредит) |
| Приходный кассовый ордер | Ежедневно | Прием розничной выручки Доход от реализации | Дт 301 - Кт 7091 (выручка на общую сумму) Дт 7091 - Кт 6434 (НДС розничной выручки) |
| Инвентаризация | В конце месяца | ? | ? |
| Отчет о розничных продажах | В конце месяца | Списание проданных товаров |